Bon nombre de dirigeants également associés d’entreprise se posent cette question et hésitent à fixer leur choix. Afin de faire le bon choix entre la rémunération, les dividendes ou les deux à la fois, il convient d’en connaître les avantages et les inconvénients respectifs.
L’avantage d’opter pour la rémunération
Prenons le cas d’un dirigeant associé qui prend uniquement de la rémunération.
- Cette option va lui permettre de bénéficier d’une protection sociale et de l’améliorer en prenant tout sous forme de rémunération
- Permet de réduire le montant du bénéfice imposable, ce qui est favorable aux entreprises fortement imposées
- Même si l’entreprise ne réalise aucun bénéfice, le dirigeant peut s’attribuer une rémunération
Le dirigeant qui opte pour la rémunération va pouvoir bénéficier d’un revenu mensuel régulier. Même s’il ne possède pas l’intégralité du capital social, il va pouvoir se procurer un revenu sans devoir verser quoi que ce soit aux autres associés ou actionnaires.
Les revers de la médaille :
Si prendre uniquement de la rémunération peut être avantageux pour un dirigeant, cette option présente également, un certain nombre d’inconvénients qu’il convient de connaître :
- Des charges plus lourdes supportées par l’entreprise
- Ne permet pas de bénéficier du prélèvement forfaitaire unique comme c’est le cas pour les dividendes
- Génère une charge de travail supplémentaire, à savoir la gestion de la paie pour les dirigeants assimilés salariés, relations parfois compliquées et chronophages pour les TNS…
Opter pour les dividendes
Pour ce même dirigeant associé, le choix de ne prendre que des dividendes a également ses avantages et ses inconvénients.
Pour mieux nous éclairer, procédons par étape en présentant respectivement, les avantages et les inconvénients de l’option Dividendes :
Les PLUS des Dividendes :
- Une imposition différente des dividendes : le dirigeant peut choisir entre le prélèvement forfaitaire unique et le barème progressif
- Une augmentation du résultat par le truchement de l’allègement du poids des charges au niveau de l’entreprise
- Le dirigeant également salarié d’une autre entreprise est dispensé du versement d’une deuxième cotisation pour sa protection sociale (sauf dans le cas où il est gérant majoritaire)
- Une solution permettant de récompenser financièrement, les autres actionnaires et associés éventuels.
Ce qui plaît MOINS avec les dividendes :
- Absence de protection sociale (sauf cas d’un gérant majoritaire) et de validation de trimestre de retraite
- Taux de prélèvement sociaux supportés, supérieur à celui appliqué sur les revenus d’activité
- Les dividendes ne sont possibles que si et seulement si, il y a bénéfice ou réserves distribuables
- Imposition du bénéfice plus importante étant donné que les dividendes ne constituent pas une charge déductible
- Obtention du versement de la part de dividendes soumis à l’approbation des comptes de l’exercice
- Une partie des dividendes ne revient pas au dirigeant s’il ne possède pas 100% du capital social
Choisir de prendre de la rémunération et des dividendes
Le choix de jumeler rémunération et dividendes va permettre au dirigeant n’ayant pas d’autres revenus que ceux tirés de son entreprise de :
- Valider ses trimestres de retraite à condition de prendre au moins 150 SMIC horaire par trimestre (le seuil était de 200 SMIC horaire par trimestre avant 2014)
- Bénéficier d’une protection sociale sur tous les autres aspects
- Alléger le montant des charges sociales au niveau de l’entreprise (sauf dans le cas des gérants majoritaires)
- Bénéficier du prélèvement forfaitaire unique sur les dividendes et réduire le montant du bénéfice imposable au niveau de l’entreprise, grâce à la rémunération
En conclusion, que choisir ?
Loin d’être une simple équation mathématique, le choix entre salaire ou dividendes n’est pas toujours évident bien que l’option dividendes semble plus avantageuse. En effet, une fois un certain plafond de protection sociale atteint et un impôt sur le revenu important, le souhait d’augmenter votre revenu va logiquement s’imposer. Votre expert-comptable est en mesure de vous conseiller dans cette prise de décision.