Pour évaluer le patrimoine d’une entreprise et déterminer sa solvabilité, le bilan comptable est un outil indispensable. On doit l’établir à chaque fin d’exercice. Voici comment procéder pour réaliser votre bilan comptable en suivant deux temps forts.
La saisie des écritures comptables
Idéalement, l’entreprise doit avoir un logiciel comptable pour la saisie des écritures. La taille de l’entreprise et les spécificités de son activité définissent le choix de ce logiciel. Une fois le logiciel choisi, il faut saisir les écritures comptables, en les regroupant autour de 8 thèmes génériques :
- Les écritures de ventes sont établit à chaque nouvelles factures des clients.
A chaque fois que l’entreprise établit de nouvelles factures pour ses clients, elle doit obligatoirement saisir les écritures de vente. A ce stade, il faut renseigner le maximum d’informations possibles dans le libellé des écritures saisies (nom détaillé du client, numéro de facture, prestations fournies…)
- Les écritures d’achat sont entrées dans le logiciel de comptabilité au même rythme que les factures d’achat sont reçues.
Comme pour les écritures de vente, la saisie des achats est essentielle. Cependant, il faut la réaliser avec le plus de précisions possibles. Par exemple en détaillant les noms des fournisseurs, le numéro des factures reçues, les achats livrés…
- Les écritures de paie suivent également le cycle des versements des salaires, soit un rythme mensuel pour les paiements de salaire et trimestriel pour les règlements des cotisations sociales.
Lors de la saisie, veiller à bien préciser le numéro et la date des bordereaux concernés.
- Les écritures des déclarations TVA dépendent du régime applicable à l’entreprise.
L’entreprise effectue les saisies comptables selon la même périodicité que la déclaration TVA : mensuellement, trimestriellement ou annuellement ;
- L’entreprise saisie les écritures concernant les emprunts lorsqu’elle reçoit ses relevés bancaires.
A chaque flux financier et à chaque échéance d’emprunt correspond davantage à une écriture.
- A la fin de l’exercice comptable, il faut saisir les écritures d’amortissement.
En fonction du mode retenu, il convient de calculer l’amortissement de chaque actif de l’entreprise et de saisir les montants en comptabilité.
- En fin d’année, il est nécessaire de passer des écritures de stocks, pour refléter dans les comptes, la réalité de l’état des stocks et de l’inventaire physique des matières premières, marchandises et autres produits.
Les écritures de provisions concernant les créances clients et les provisions pour risques constituent quant à elles, la dernière étape de la saisie comptable.
- Lorsqu’un risque est identifié et lorsque des pertes sont effectivement constatées, il faut saisir les écritures correspondantes en comptabilité.
La révision et l’édition du bilan comptable
A la fin de l’exercice, tout dirigeant d’entreprise se doit de procéder à la clôture des comptes. Grâce au logiciel comptable, il est possible de sortir des états intermédiaires à partir des saisies effectuées tout au long de l’année. De ce fait, cette révision des comptes est une étape clé pour établir le bilan comptable final. Il est important de vérifier l’ensemble des soldes de tous les comptes de l’entreprise.
Une fois cette révision effectuée, les dirigeants peuvent procéder à l’édition du bilan. Là encore, le logiciel comptable leur simplifie la tâche en éditant automatiquement les documents principaux.
Néanmoins, dans la majorité des cas, en ce qui concerne l’édition de l’annexe du bilan, l’intervention d’un comptable est nécessaire pour rassembler l’intégralité des informations.